Il Commercialista D'Elia, assistito dall'avvocato penalista Antonio La Scala, ammette di essere entrato nel giro dell'usura per ripagare vecchi debiti ed ha anche aiutato gli inquirenti fornendo nomi e cognomi di altri soggetti coinvolti nel losco giro di affari. Ed e' proprio in questo ambiente che Elia sarebbe stato indotto a porre la propria attività al servizo di una potenziale imponente frode milionaria.